Ce produit d'épargne, qui a beaucoup d'égards ressemble à un contrat d'assurance vie, se distingue à différents niveaux.

Ce contrat est assorti d'un avantage fiscal qui est certes limité mais dont le plafond laisse aux souscripteurs une large marge de manœuvre.

Les épargnants pourront déduire de leur revenu imposable 10% de leurs revenus d'activité dans la limite de 8 fois le plafond de la Sécurité sociale, soit 23.769 euros pour 2004. Les personnes sans emploi ou à faible revenu, pourront déduire jusqu'à une fois le plafond, soit 2.917 euros pour 2004. Cette déduction s'appliquera sur le revenu imposable, c'est-à-dire après déduction des 10 et 20%. L'avantage sera d'autant plus grand que le souscripteur sera imposé à l'impôt sur le revenu à la tranche marginale la plus élevée. A 48,09%, taux le plus élevé, une prime de 1.000 euros ne coûtera en définitive que 519,10 euros.

Attention, cette déduction fiscale n'est toutefois pas propre au PERP pour la retraite. Le plafond inclut les cotisations que peut verser par ailleurs le souscripteur à d'autres régimes de retraite : Préfon pour les fonctionnaires ou assimilés, contrat loi Madelin pour les indépendants, régime d'entreprise pour les salariés, abondement de l'entreprise au Perco, le nouveau régime collectif de retraite qui se substitue au PPESV. Les fonctionnaires disposent néanmoins d'un régime transitoire : toutes les personnes affiliées avant le 31 décembre à la Prefon pourront, au-delà du plafond, déduire leurs cotisations de rachat en totalité cette année et dans la limite annuelle de six années de cotisation en 2005 et 2006, de quatre années en 2007, 2008, 2009 et de deux années en 2010, 2011 et 2012.

A la sortie du contrat, le souscripteur percevra une rente dont le montant sera fiscalisé comme une pension après abattement de 10 et 20%. Il ne relèvera pas du régime de taxation des rentes à titre onéreux dont relèvent, par exemple, celles issues de l'assurance-vie et qui sont taxées sur une fraction de leur montant en fonction de l'âge à partir duquel le bénéficiaire demande le premier versement. Ce montant est de 40% avant 70 ans et 30% au-delà.

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